贵州专员办：新时代强化会计监管工作的思考

加强会计监管，是《会计法》《注册会计师法》等法律法规赋予财政部门的法定职责。贵州专员办高度重视会计监管，多措并举、统筹协调，组织开展会计监管各项工作，着力打造会计监管的“铁军”和“尖兵”，切实发挥会计监管利剑突破作用，推动企业会计信息质量和注册会计师审计质量不断提升。

近年来，贵州专员办严格落实财政部检查任务要“精简、精准”的要求，积极探索、开拓创新，统筹协调日常监管与专项检查，取得较好成效。如积极搭建企业财务动态数据库和证券资格会计师事务所监管平台；注重“所企”双向延伸、广泛覆盖，着力加强日常监管、动态监控、及时预警；结合财政、税务、工商、“一行三局”等监管部门提供的信息，对重大或异常情况进一步了解核实等，充分利用日常监管信息分析成果，精准开展会计监督检查，为在短时间内查实、查深、查透被检查单位的违法违规行为奠定了扎实基础。

自2014年以来，我办在财政部领导下持续开展会计监督检查工作，对检查发现问题下达处理决定，要求被检查单位认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对有关企业和责任人予以罚款等行政处罚，增强了会计监督检查的严肃**、权威**和影响力。同时，通过约谈、通报、下发管理建议书等多种形式督促被检查单位改进管理，健全内控机制，为提升会计信息质量和注册会计师审计质量发挥了较好指导作用。在充分肯定成绩的同时，也应清醒认识到贵州省会计审计工作中存在的短板和不足。主要是：会计基础工作仍较薄弱；内控机制制度有效落地还有不少制约因素；单位主要负责人对会计审计工作的重视程度尚不到位；单位内部会计监督约束倾向于宽松软；会计师事务所的执业质量、内部治理、合伙文化、服务能力还有明显差距，个别证券分所还存在“套牌”现象，“一女二嫁”，执业风险隐患不容忽视。针对存在的问题，要在改革中抓紧整改解决。

一、充分认识新时代强化会计监管的重要意义

第一，从讲政治的高度强化会计监管。

习近平总书记在全国金融工作会议上强调，“要强化监管，提高防范化解金融风险能力”。总书记的讲话深刻阐明了会计监管与金融发展的内在联系，为会计和注册会计师工作服务金融改革和经济社会发展指明了方向。国务院第117次常务会议明确要求，要“完善会计制度，加强会计监管，强化法律约束，进一步提高会计信息质量”。我们要提高政治站位，充分认识到强化会计监管是学习贯彻党的十九大精神，认真落实党中央、国务院决策部署的重要举措，积极主动奋发作为。

第二，从讲法治的角度强化会计监管。

习近平总书记在党的十九大报告中指出，要推进依法治国、依规治党、依法行政，法治国家、法治政府、法治社会要一体建设。《会计法》明确规定国务院财政部门主管全国会计工作，并赋予了对会计工作的监督检查权和行政处罚权；《注册会计师法》规定国务院财政部门和省级以上财政部门对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。同时，《会计法》赋予了会计人员监督本单位经济活动的职权，《注册会计师法》规定注册会计师依法独立、公正执行业务，依法开展鉴证和审计服务。加强会计监管，严肃查处违法违规行为，是《会计法》《注册会计师法》赋予财政部门的法定职责，也是各企业、各会计师事务所的法定义务。大家要相向而行，共同推动法律法规严格执行，共同维护“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”的法治精神。

第三，从讲道德的维度强化会计监管。

诚信是市场经济的基石，是对会计审计职业和会计审计工作者最基本最根本的要求。极少题字的朱镕基同志曾破例为国家会计学院题写十六字校训：“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”。真实完整的会计信息是经济发展状况的“晴雨表”，客观公正的审计报告是金融市场、资本市场和经济交易的“测谎仪”。如果“晴雨表”失灵，“测谎仪”不准，则整个市场交易、经济决策、资源配置、资金流动很可能失去客观基础。基础不牢，地动山摇，其后果和影响是极其严重的。广大会计审计工作者务必重诚信、重操守、重道德，牢固树立“诚信是诚信者的通行证，失信是失信者的耻辱柱”的理念意识，以良好的职业道德、职业风尚投身会计审计工作。

二、当前和今后一个时期强化会计监管的有关建议

（一）着力加强教育培训。

近期以来，《会计法》修订通过，《注册会计师法》修订前期调研工作扎实有序推进，金融工具和收入准则等新准则发布并分步实施，对会计审计工作提出了新要求。建议各单位以此为契机，抓好教育培训和贯彻落实。单位主要负责人要切实履行会计工作第一责任人的责任，亲自抓谋划、抓部署、抓落实；分管财务工作的负责人要具体抓、抓具体，确保教育培训出实招、见实效；会计审计工作者要自觉融入教育培训，养成终身学习习惯，不断增强专业素养和业务本领，争做会计审计工作的行家里手。

（二）着力抓好规则执行。

单位应以《会计法》《注册会计师法》为根本遵循，认真学习贯彻失信联合惩戒机制的各项要求，严格执行国家统一的会计制度和审计准则。建议健全完善确保新法规、新准则有效执行的激励约束机制，弘扬正气，表彰先进；深入研究、及时反馈规则执行中出现的新情况、新问题，加强沟通协调，赢得工作主动；加强对所属部门、单位执行规则的指导和监督，及时纠偏校误，确保法规准则不折不扣有效实施。

（三）着力严格内控管理。

企业应按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，梳理业务流程，健全各项制度，强化机制建设，努力将内控理念、方法和技术嵌入到经营管理各领域、各方面、各环节之中，覆盖到人流、物流、资金流、信息流的全过程。建议会计师事务所大力加强内控管理，构建科学完备的内控体系，确保业务承接风险可控、业务执行勤勉尽责、人员调配协调统一、收入分配科学合理、质量管控环环相扣，切实发挥会计信息“过滤器”作用，切实当好资本市场的“看门人”和“守夜人”。

（四）着力培育诚信文化。

诚信是中华民族的传统美德，是社会主义核心价值观的重要内容，是会计审计职业的立身之基、发展之要、进步之魂。建议单位主要负责人和分管领导做诚信文化的倡导者、建设者和表率者，严禁授意、指使、强令做假账、出假报告；广大会计审计工作者清醒认识监管从严从紧从重从快的新形势，珍惜职业声誉和职业平台，在会计审计岗位上展现风采、建功立业。不断健全诚信褒扬机制和失信惩戒机制，加快落实“红榜单”和“黑名单”制度。

当前，全党全国上下正认真学习宣传贯彻党的十九大精神，以新担当、新作为、新气象踏上新征程、践行新战略、迈向新时代。贵州专员办将虚心接受各方提出的改进建议，把会计监督工作做得更科学、更精准、更有效，使贵州省会计审计工作迈上新台阶，为开创百姓富、生态美的多彩贵州新未来作出新的更大贡献！

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