国务院减税 预计全年可减税2400亿元

今年政府工作报告出炉刚刚半个月，减税政策就得到落实。具体是什么内容?下面来看一下具体情况吧?

法律法规网综合消息 3月28日，李克强总理主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，明确将进一步减轻市场主体税负。

会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

此外会议还决定，将统一增值税小规模纳税人标准，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

实施以上三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。

17%增值税基本税率首次下调

过去5年，我国通过实施营改增累计减税2.1万亿元，而今年的增值税改革仍在继续推进。

今年的政府工作报告要求，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。

而昨日的国务院常务会议决定，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

中国社会科学院财经战略研究院副研究员何代欣向《每日经济新闻》记者分析说，这是增值税自开征以来，17%这档基本税率首次下降，具有非常重大的意义。这项措施惠及的行业相当广泛，非常值得称道。

何代欣认为，这两项减税措施兼顾生产和消费，将制造业等行业税负降低，将有助于降低企业生产成本;同时，将交通、农产品等增值税税率降低，最终可能传导到服务和消费品价格上，让广大老百姓受益。

此外，常务会议还明确，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

何代欣向记者解释说，对于先进制造业企业，在技术创新、升级过程中，需要大量购入高端设备等固定资产，如果不能及时抵扣，将给企业带来较大压力，目前实现进项税额一次性退还将大大减轻企业负担，从而促进高新技术企业更好地升级换代，提升竞争力。

让更多企业享受计税优惠

国务院常务会议还决定，统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

何代欣告诉记者，将更多小规模纳税人纳入较低征收率范围，有利于小规模企业扩大自身规模，同时纳税行为也会更加规范。

记者注意到，近年来，小微企业税收优惠政策频出。国家税务总局数据显示：营改增自2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链，助力供给侧结构性改革。2017年仅支持大众创业、万众创新税收优惠政策减税就超过5000亿元。

值得关注的是，会议此次决定的三项减轻负担的措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

今年的政府工作报告要求，2018年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。

今年两会期间，国家税务总局局长王军表示，政府工作报告的涉税内容指向明确，既着力降低制造业、交通运输业等实体经济税负，促进经济转型升级;又着力减轻小微企业和工薪阶层的税负，鼓励创业、促进消费、改善民生。

营改增为电信业减负 整个产业链税负将减少

年初以来，营改增平稳推进，继铁路运输和邮政业被纳入试点、顺利完成税制转换后，营改增又将迎来新的行业扩围：经国务院批准，从今年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围。电信业作为基础服务业，试点营改增将带来哪些影响，上下游企业的税负变化如何，成为社会关注热点。

4G网络建设“大手笔”，更多进项税可抵扣

“将电信业纳入营改增试点，现在正是好时机。”财政部财科所副所长刘尚希表示，去年年底，中国移动、中国电信、中国联通均拿到了4G牌照，今年三大运营商将加大投资、加快4G网络建设。这个时候将电信业纳入营改增试点，建基站的设备投资就可以抵扣进项税。

从目前三大运营商披露的信息来看，今年的4G网络建设投入堪称“大手笔”。

业内人士分析，2014年三家电信运营商用于4G建设投资，总计在1000亿元左右。其中，基站设备采购大约占到七八成左右。如果再加上其他网络建设的设备投入，这个数目还要大很多。

不仅新基站建设紧锣密鼓，电信设备的更新换代也在提速。日前，工信部公布了第一批高耗能老旧电信设备淘汰目录，电信运营企业将根据实际情况，对现网中高耗能老旧电信设备进行有序退网。电信网络升级改造，需要购置大量新设备，企业可抵扣的税也相应增加。

整个产业链税负将减少，下游企业普遍受益

“此次电信业营改增实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。这样的安排，使电信业的销项税率较低，而作为进项税的设备购置税率是17%，可抵扣的进项税额更多，有利于降低企业税负实现平稳过渡。”刘尚希认为。

电信业主要包括基础电信服务和增值电信服务两类。基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动;增值电信服务，则是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

“提供基础电信服务的主要是三大电信运营商，从事增值服务的企业有2万多家。具体到不同的企业，税负可能有增有减。但电信业被纳入试点范围，下游企业可以获得更多抵扣，从整个产业链来看税负是减少的。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建教授表示，将电信业纳入营改增试点范围，有利于进一步完善增值税链条，增加下游企业进项税抵扣，让更多的企业分享改革红利。

以上海百度在线有限公司为例，企业作为技术性服务业已经营改增了， 2012年至2013年，百度在线从上游企业购入机器设备2100万元抵扣进项税;但它作为互联网企业要用到宽带，需要支付很大一笔宽带费，还不能抵扣。电信业被纳入营改增后，大量的电信服务费用就可以抵扣，企业负担将大大减轻。

改革并非普遍性减税，局部“阵痛”难以避免

“营改增经过两年多试点，目前已进入深水区，改革带来的不光是好处，可能也有局部阵痛。如何平衡各方利益，考验着改革设计者的智慧与定力。”胡怡建认为。

比如，基础电信主要包括“通道”建设，需要铺设光缆、建基站，可以有不少进项抵扣;相比之下，从事增值服务的电信企业可以抵扣的进项税额如果很少，税负就会增加。为缓解电信业的税负增加，营改增对基础电信服务和增值电信服务分别按11%和6%的税率征税，也不失为一种折中的办法。但这样一来，怎么区分基础电信服务和增值电信服务，又成了一道难题。比如中国移动，它的很多业务都是综合性的，很难分得清楚是基础电信服务还是增值电信服务。再者，税率档次多、业务划分过细，也将给税收征管带来困难。

“从根本上说，营改增的主要目的，不但要消除企业重复征税，更重要的是消除产业重复征税，从而降低整个产业链的税负。它最大的特点是结构性减税，而并非普遍性减税。”胡怡建强调。