台湾劳保体系的反思：台湾劳保级距与年改

台湾现行劳保年金制度是在2009年元旦上路，转眼间，这项制度运作快满十年了。在年金化以前，劳保老年给付只能一次请领，那时台湾人的平均退休年龄约是57.8岁，平均每件老年给付金额仅107万余元。劳工朋友领得少、活得久，一份百万元出头的退休金，根本无力支应老后人生。

根据台湾‘行政院“统计，截至去年底，请领劳保年金人数，已达103.3万人。一次请领者，平均给付金额为133万元；选择年金者，平均每月请领金额增至1.6911元。在年金永续前提下，领取年金者可以活到老、领到老。

往事不如烟，今日的劳保年金制度，是昔日跌跌撞撞、花了快15年才立法成功。如今，劳保年金制度好不容易挺进第十年，却在此时传来财务警讯：今年起，劳保保费收入将低于给付支出，如果放任不理，劳保基金余额预计会在十年内干枯，严重影响年轻世代的退休生活。

劳保老年给付与劳退制度，长期以来是不少台湾人倚重的退休保障，一旦劳保年金破产，不少人将顿失重要依靠。偏偏台湾的高龄化、少子女化历程走得飞快，这些年的退休潮，也如大江奔流，一刻不停歇。如今之计，唯有改革。

去年，行政院已将劳保年金改革方案送入立法院，可惜，碰上内阁改组，今年又适逢县市长选举，让改革陷入停顿。值此劳保年金制度将满十周岁，如一单薄少年正面对未知的十年惊涛骇浪之际，我们呼吁朝野各界，改革不能乡愿，必须即知即行，也必须锁定正确的改革航道。

目前还躺在立法院的政院版劳保年金改革方案，主要改革重点有三。第一是每年费率急升0.5个百分点，直到费率调高至12%；二是平均投保薪资期间采计，由现行的60个月，每年延长12个月，直到调整到180个月为止；三是政府每年拨补200亿元挹注基金，另外也让政府承担最后支付责任明文入法。

持平而论，政院版的劳保年改方案，并未触及可让基金永续的财务核心，例如最高费率并未突破现行框架上限12%，1.55%的年资给付率也没有调整，无怪乎在劳动部精算之后，政院版的劳保年金改革方案就算成功，也仅是延后两年破产。

另一个值得重视的问题，也在于这次政院版改革方案，仍未解除“世代挤兑”的危机，即年轻工作者依旧要“多缴、少领、延后退”。试想，这一代的年轻工作者，比上一代面临了更高的房价、物价，还得不时提防低薪狙击，哪有办法能负担得起多缴、少领呢？至于延后退，更是加深了生活的苦楚。

为此，朝野在推动劳保年金改革时，务必要将改革思路对准“基金永续”和“世代共融”两个目标。为了基金永续，即便改革无法一步到位，也必须务实因应台湾人口急剧变化的步伐，每隔几年就要动态调整；至于“世代共融”，则应考虑给低所得者较高的所得替代率，高所得者则降低给付。

另外，针对第二层的职业年金保障：劳退新制，目前劳退新制自愿提缴比率偏低，仅约6%，这与不少民众认为投报率不高有关。政府除了应努力提高诱因，鼓励民众自愿提缴外，也不妨参考私校退抚储金采行的风险分级方式，并引进人生周期基金等做法，开放劳退自选平台。

政府必须诚实地让台湾人意识到，单靠政府的退休准备，仍不足以应付人生的下半场，如此也才能有助于引导民众做好足够的退休准备。

劳保年金开办十年，已为百万退休者创造优于前人的退休保障，为了让制度永续运作，我们无法再等待另一个15年的漫长改革期，唯有即知即行且方向正确地推动劳保年改，才是正办。